Lưu ý về thuế và quy định tại UAE

Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (UAE) là một điểm đến hấp dẫn cho cả du khách, người lao động và nhà đầu tư nhờ chính sách kinh tế mở và môi trường thuế ưu đãi. Tuy nhiên, cũng có nhiều quy định và luật pháp cần lưu ý để đảm bảo tuân thủ.

Dưới đây là tổng hợp các lưu ý quan trọng về thuế và quy định tại UAE:

I. Thuế tại UAE

UAE được biết đến là một quốc gia có chính sách thuế rất hấp đãi, đặc biệt là không có thuế thu nhập cá nhân.

 

1. Thuế thu nhập cá nhân

 

• Không áp dụng: UAE là một trong số ít quốc gia trên thế giới không áp dụng thuế thu nhập cá nhân cho cả công dân UAE và người nước ngoài cư trú tại đây.
• Lưu ý: Tuy nhiên, đối với các khoản thu nhập thụ động đến từ doanh nghiệp nước ngoài, cá nhân vẫn có thể phải chịu thuế khấu trừ tại quốc gia nguồn thu nhập theo quy định.

 

2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Tax)

 

• Mức thuế:
  • 0% đối với thu nhập chịu thuế dưới 375.000 AED (khoảng 102.000 USD) – nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và startup.
  • 9% đối với thu nhập trên 375.000 AED.
  • 15% đối với các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu hợp nhất toàn cầu từ 750 triệu EUR trở lên, theo quy định Thuế Tối thiểu Toàn cầu (Pillar Two của OECD).
• Miễn thuế:
  • Các doanh nghiệp hoạt động trong các khu vực tự do (Free Zones), nếu tuân thủ các quy định về “Doanh nghiệp đủ điều kiện miễn thuế” (Qualifying Free Zone Person – QFZP) và không kinh doanh trực tiếp với thị trường nội địa UAE, sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.
  • Các tổ chức chính phủ, quỹ đầu tư công, tổ chức phi lợi nhuận và quỹ lương hưu cũng được miễn thuế.

 

 

3. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

• Mức thuế: 5% đối với hầu hết hàng hóa và dịch vụ.
• Áp dụng từ: Năm 2018.
• Đối tượng chịu thuế:
  • Doanh nghiệp có doanh thu từ 375.000 AED/năm phải đăng ký và kê khai thuế bắt buộc.
  • Doanh nghiệp có doanh thu từ 187.500 AED/năm có thể đăng ký tự nguyện.
• Miễn thuế/Thuế suất 0%:
  • Xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ.
  • Dịch vụ vận tải quốc tế.
  • Giáo dục và y tế.
  • Kim loại quý.
  • Dịch vụ tài chính, bất động sản nhà ở và vận tải công cộng được miễn thuế.
  • Bất động sản nhà ở không áp dụng VAT 5%, chỉ áp dụng đối với các bất động sản thương mại.

 

4. Thuế tiêu thụ đặc biệt (Excise Tax)

• Áp dụng từ năm 2017 nhằm hạn chế tiêu thụ các sản phẩm có hại cho sức khỏe và môi trường.
• Mức thuế:
  • Thuốc lá, xì gà và các sản phẩm thuốc lá điện tử: 100%.
  • Nước tăng lực: 100%.
  • Nước giải khát có gas (trừ nước uống có gas không đường): 50%.
  • Đồ uống có đường hoặc chất tạo ngọt: 50%.

5. Thuế nhập khẩu

• UAE áp dụng biểu thuế nhập khẩu chung của GCC (Common External Tariff).
• Mức thuế chung: 5% đối với hầu hết các mặt hàng.
• Các mức thuế khác: 0% (một số mặt hàng thiết yếu), 50% (đồ uống có cồn) và 100% (thuốc lá).
• Thuế nhập khẩu được tính trên cơ sở trị giá nhập khẩu CIF.
• Miễn thuế: Hàng hóa nhập vào các khu vực tự do thương mại, khu vực miễn thuế của sân bay và kho miễn thuế DFSA.

 

6. Các loại thuế khác

• Không có thuế tài sản hàng năm: Dubai không áp dụng bất kỳ loại thuế nào đối với bất động sản nhà ở hàng năm.
• Không có thuế thừa kế: Tài sản có thể được chuyển cho người thừa kế mà không phải chịu thuế. Tuy nhiên, nếu không phải là người Hồi giáo, nên lập di chúc để đảm bảo tài sản được phân chia đúng ý nguyện.
• Không có thuế thu nhập từ cho thuê bất động sản đối với cá nhân.
• Thuế chuyển nhượng bất động sản thấp: Chỉ khoảng 2-4% giá trị tài sản, thường được chia 50-50 giữa bên bán và bên mua.
• Không có thuế thặng dư vốn: Lợi nhuận từ việc bán bất động sản hoặc cổ phiếu không bị đánh thuế.

II. Quy định tại UAE

1. Quy định nhập cảnh và thị thực (Visa)

• Hộ chiếu: Phải còn hiệu lực ít nhất 6 tháng kể từ ngày nhập cảnh.
• Thị thực (Visa):
  • Công dân Việt Nam sở hữu hộ chiếu phổ thông bắt buộc phải xin visa trước khi đến Dubai/UAE, trừ trường hợp sở hữu hộ chiếu công vụ hoặc ngoại giao (miễn visa theo thỏa thuận song phương).
  • Visa du lịch Dubai thường được cấp dưới dạng visa điện tử (e-visa).
  • Các loại visa phổ biến:
    • Visa du lịch:

Nhập cảnh một lần, thời gian lưu trú tối đa 30 ngày (không gia hạn) hoặc 60 ngày (có thể gia hạn). Có loại nhập cảnh nhiều lần.

• • • Visa thăm thân:

Thường 30 ngày, có thể gia hạn thêm 60 ngày. Cần có sự bảo lãnh của người thân.

• • • Visa làm việc:

Thời hạn 2 năm, yêu cầu được người sử dụng lao động nộp đơn xin thị thực cư trú. Quá trình xin visa làm việc và thẻ lao động có thể mất vài tuần đến vài tháng.

• • • Visa du học:

Tối đa 1 năm, tối thiểu 2 tháng.

• • • Visa định cư:

Yêu cầu sự bảo lãnh của người thân là công dân Dubai. Có thời hạn 5-55 năm tùy trường hợp, yêu cầu khám sức khỏe định kỳ.

• Quy định sức khỏe:

Hiện tại, UAE đã nới lỏng hầu hết các yêu cầu xét nghiệm hay tiêm chủng COVID-19. Tuy nhiên, nên mua bảo hiểm du lịch quốc tế.

• Từ chối nhập cảnh:

Một số quốc gia nhất định (ví dụ: Israel, công dân Qatar có giới hạn) có thể bị từ chối nhập cảnh.

2. Quy định lao động

Luật Lao động UAE (Luật Liên bang số 33 năm 2021, có hiệu lực từ ngày 02/02/2022) đã có nhiều sửa đổi lớn, nhằm bảo vệ quyền lợi cả người lao động và người sử dụng lao động.

• Giờ làm việc:

8 tiếng/ngày hoặc 48 tiếng/tuần. Một số ngành có thể tăng lên 9 tiếng/ngày.

• Làm thêm giờ:

Ít nhất 125% lương cơ bản. Nếu làm từ 9h tối đến 4h sáng, được cộng thêm 50%.

• Làm việc ngày nghỉ/lễ:

150% lương cơ bản hoặc nghỉ bù.

• Nghỉ phép năm:
  • 2 ngày/tháng nếu làm việc từ 6 tháng đến 1 năm.
  • 30 ngày/năm nếu làm việc từ 1 năm trở lên.
• Nghỉ ốm:

15 ngày đầu được trả toàn bộ lương, 30 ngày tiếp theo được trả nửa lương. Các ngày sau đó không được trả lương.

• Nghỉ thai sản:

Từ 45 ngày lên 60 ngày dương lịch, trong đó 45 ngày đầu hưởng lương đầy đủ và 15 ngày còn lại hưởng nửa lương.

• Hợp đồng lao động:

Chỉ thừa nhận các hợp đồng có thời hạn (tối đa 3 năm), bãi bỏ hợp đồng vô thời hạn.

• Các mô hình làm việc mới:

Toàn thời gian, bán thời gian, tạm thời và linh hoạt.

• Quyền lợi khác:

Cấm lao động cưỡng bức, phân biệt đối xử, quấy rối, bắt nạt, bạo lực thể chất và lạm dụng tâm lý.

 

3. Quy định kinh doanh và đầu tư

• Quyền sở hữu 100%:

Người nước ngoài có thể sở hữu 100% doanh nghiệp tại UAE, đặc biệt là trong các khu vực tự do (Free Zones).

• Các hình thức kinh doanh chính:

Cơ sở thường trú, chi nhánh công ty/văn phòng đại diện, công ty trong Free Zones, công ty dân sự, và thỏa thuận với đại lý thương mại.

• Giấy phép kinh doanh:

Cần 3 loại giấy phép cơ bản:

• • Commercial License:

Hoạt động thương mại.

• • Professional License:

Dịch vụ chuyên nghiệp.

• • Industrial License:

Hoạt động sản xuất.

• • Ngoài ra còn có các giấy phép đặc thù tùy ngành nghề.

• Lợi ích khi thành lập công ty tại Free Zones:

  • Miễn thuế 100% (nếu tuân thủ QFZP).
  • Sở hữu công ty hoàn toàn (100% sở hữu nước ngoài).
  • Được chuyển vốn về nước mà không gặp trở ngại.
  • Thủ tục thành lập đơn giản, nhanh chóng.

• Vốn đầu tư tối thiểu:

Dao động từ 10.000 AED đến 50.000 AED tùy loại hình và lĩnh vực kinh doanh.

• Báo cáo tài chính:

Yêu cầu làm báo cáo tài chính kiểm toán và đóng phí duy trì chính phủ hàng năm.

---

Lưu ý chung:

• Văn hóa và Luật pháp Hồi giáo:

UAE là một quốc gia Hồi giáo, vì vậy các quy định và luật pháp phản ánh các giá trị Hồi giáo. Điều này bao gồm các quy định nghiêm ngặt về rượu bia (chỉ được tiêu thụ ở những nơi được cấp phép), trang phục lịch sự ở nơi công cộng, và các quy tắc về hành vi nơi công cộng.

• Luôn cập nhật:

Các quy định và luật pháp tại UAE có thể thay đổi. Do đó, điều quan trọng là phải luôn cập nhật thông tin từ các nguồn chính thức hoặc tìm kiếm lời khuyên từ các chuyên gia pháp lý và tư vấn thuế tại UAE trước khi đưa ra bất kỳ quyết định nào liên quan đến cư trú, làm việc hay kinh doanh.

Xem thêm tại:

Vận chuyển sầu riêng từ Đăk Lăk

Những điều nên và không nên khi gửi hàng